Avskrivningar på maskiner och inventarier

Förbrukningsinventarier

Förbrukningsinventarier är direkt avdragsgilla och kan vara av två slag:

• korttidsinventarier, dvs inventarier som har en beräknad ekonomisk livslängd på högst tre år
• inventarier av mindre värde, dvs inventarier som kostar mindre än ett halvt prisbasbelopp (för 2024 motsvarar ett halvt prisbasbelopp 28 650 kr).

Företag med momsfri verksamhet

Enligt Skatteverket får beloppsgränsen för inventarier av mindre värde höjas med momsbeloppet i de fall ett företag varken har rätt att lyfta moms eller har rätt till återbetalning av moms (enligt 8 och 10 kap momslagen, ML).

Med BL Total sköter du företagets bokföring, fakturering och betalningar smidigt på webben och i mobilen. Prova gratis i 30 dagar!

Skattemässiga avskrivningar på maskiner och inventarier

Det går att välja mellan två metoder för de skattemässiga avskrivningarna:

• Räkenskapsenlig avskrivning
• Restvärdeavskrivning

Räkenskapsenlig avskrivning

Vid räkenskapsenlig avskrivning får du välja mellan två regler, 30-procentsregeln och 20-procentsregeln, och du får byta metod mellan olika år om du vill. Taket för de skattemässiga avskrivningarna bestäms av den regel som ger störst avskrivning. Avskrivningen ska jämkas om räkenskapsåret är kortare eller längre än 12 månader.

30-procentsregeln

Enligt 30-procentsregeln får du skattemässigt ta upp inventarierna till lägst 70% av förra årets utgående skattemässiga restvärde ökat med årets inköpsutgifter och minskat med årets försäljningsinkomster (köpeskillingen för de sålda inventarierna).

Inventarier som köpts in och sedan sålts samma år ska dock inte räknas med i avskrivningsunderlaget.

20-procentsregeln

20-procentsregeln innebär att du får ta upp inventarierna till lägst det restvärde som blir kvar om du gör en 20-procentig årlig avskrivning på anskaffningsvärdet på de inventarier som finns kvar vid beskattningsårets slut.

Restvärdeavskrivning

På restvärdet, dvs värdet på de inventarier som finns kvar i verksamheten i slutet av året, får företaget göra en avskrivning på högst 25%.

En metod ska väljas

Räkenskapsenlig- och restvärdesavskrivning får inte användas samtidigt. En metod ska väljas för samtliga inventarier i verksamheten. Om man väljer räkenskapsenlig avskrivning kan man dock välja mellan huvudregeln och kompletteringsregeln för olika slags inventarier.

Läs mer om avskrivningar och andra redovisningsfrågor i vår utförliga bok Bokslut & årsredovisning i mindre aktiebolag (K2)