Inkomstslaget kapital
Om du hyr ut en bostadsrätt som du eller någon närstående bor i eller har för avsikt att bo i (dvs lägenheten räknas som privatbostad) ska du skatta för hyresinkomsten i inkomstslaget kapital. I annat fall räknas uthyrningen som näringsverksamhet.
I inkomstslaget kapital tar du som inkomst upp hyresinkomsterna och eventuella inkomster från försäljning av alster, t ex frukt och grönsaker, som du säljer från bostadsrätten (kan förekomma från bostadsrätter som är småhus). Ditt eget eller någon närståendes utnyttjande av bostaden inkomstbeskattas inte (men om den närstående betalar hyra beskattas du precis som om en utomstående betalat hyra).
Schablonavdrag
Från intäkten får du dra av 40 000 kr, oavsett hur stor del av året du hyr ut. Detta 40 000-kronorsavdrag gäller per bostadsrätt. Är ni flera som äger bostadsrätten gemensamt, har ni rätt till ett sammanlagt avdrag på 40 000 kr. Vid uthyrning till din eller någon närståendes arbets- eller uppdragsgivare, får du inget 40 000-kronorsavdrag.
Avdrag motsvarande årsavgiften minus eventuellt kapitaltillskott
Dessutom får du dra av den del av årsavgiften som hör till den del av lägenheten som du hyr ut minus den del av årsavgiften som räknas som kapitaltillskott. Hyr du ut hela lägenheten blir det hela årsavgiften minus kapitaltillskottet, fördelat på de månader du hyr ut under året.
Med kapitaltillskott menas – förutom insatsen eller upplåtelseavgiften – inbetalningar som är avsedda att inom föreningen användas för fondering, exempelvis genom kapitalavbetalning på skulder (brukar kallas amorteringsfond), ny-, till- eller ombyggnad av fastigheten och andra stadigvarande kapitalplaceringar.
Föreningen ska kunna lämna en uppgift till dig om hur stor del av avgiften som är ett kapitaltillskott. Dock gör föreningen oftast beräkningen på helårsbasis. Om du har hyrt ut en del av året får du proportionera beloppet efter de månader som du har hyrt ut.
Vid uthyrning till din egen eller någon närståendes arbets- eller uppdragsgivare, får du inget avdrag för någon del av årsavgiften, och inte heller något schablonavdrag. I stället får du dra av en rimlig merkostnad för uthyrningen.
Räkna kvadratmeter
Hyr du ut bara en del av lägenheten, t ex till en inneboende, måste du räkna ut hur stor del av avgiften som hör till uthyrningen. Enklast är att du räknar per kvadratmeter, dvs hur många kvadratmeter du hyr ut och hur stor andel det blir i förhållande till antalet kvadratmeter i hela lägenheten.
Korttidsuthyrning
Om du hyr ut din bostadsrätt under kortare tid, exempelvis genom ett förmedlingsföretag får du dra av den del av avgiften som motsvarar den faktiska hyrestiden enligt avtal. Det är årets sammanlagda uthyrningstid som du måste räkna ihop och det kan kännas tufft när uthyrningen kan vara t ex 10.00 dag 1 till 18.00 dag 3 eller 12.00 dag 1 till 15.00 dag 7 osv.