Progressiv skatt
För löntagare och för enskilda näringsidkare är inkomstskatten på förvärvsinkomster progressiv (procentsatsen ökar vid högre inkomster).
Den del av årets förvärvsinkomst som ligger över den så kallade brytpunkten för statlig inkomstskatt beskattas hårdare än den del som ligger under. Det beror på att statlig skatt (med 20 procent) enbart tas ut på den överskjutande delen. På den del av inkomsten som ligger under brytpunkten är det bara kommunal skatt.
För näringsidkare är brytpunkten för vinsten i näringsverksamheten högre, eftersom den ska räknas före schablonavdrag för egen avgifter/särskild löneskatt, som ligger mellan 6 och 25 procent.
Observera att det bara är den del av inkomsten som ligger över brytpunkten, som beskattas hårdare. På den del av inkomsten som ligger under brytpunkten är skatten oförändrad även om man totalt sett hamnar över brytpunkten.
Marginalskatteplanering
Tidigare, när Sverige hade ett betydligt större skattetryck än man har i dag, var det mycket vanligt med olika former av marginalskatteplanering i syfte att minska den totala skatten. Även i dag förekommer marginalskatteplanering i relativt stor utsträckning.
Marginalskatteplanering bygger på att du genom olika åtgärder minskar din deklarerade förvärvsinkomst under år när du ligger över brytpunkten, och istället skattar för pengarna när du senare (eller tidigare) år ligger under brytpunkten.
Tabell marginalskatt i procent för olika inkomstnivåer
Beskattningsåret 2021
| Fastställd inkomst i kr | Marginalskatt ca |
|---|
| 0–20 100 | 0 |
| 20 200–64 600 | 8% |
| 64 700–148 500 | 21% |
| 148 600–374 500 | 28% |
| 374 600–537 200 | 32% |
| 537 300–550 300 | 52% |
| 550 400– | 54% |
Beskattningsåret 2020
| Fastställd inkomst i kr | Marginalskatt ca |
|
0–20 000 |
0 |
|
20 100–64 300 |
7% |
|
64 400–128 600 |
21% |
|
128 700–372 300 |
28% |
|
372 400–523 200 |
32% |
|
523 300–539 000 |
52% |
|
539 100– |
54% |
Beskattningsåret 2019
| Fastställd inkomst i kr | Marginalskatt ca |
|
0–19 600 |
0 |
|
19 700–63 100 |
7% |
|
63 200–126 400 |
21% |
|
126 500–144 600 |
19% |
|
144 700–365 600 |
28% |
|
365 700–504 400 |
32% |
|
504 500–703 000 |
53% |
|
703 100– |
60% |
Beskattningsåret 2018
| Fastställd inkomst i kr | Marginalskatt ca |
|
0–19 200 |
0 |
|
19 300–61 500 |
7% |
|
61 600–123 700 |
21% |
|
123 800–141 800 |
25% |
|
141 900–357 800 |
28% |
|
357 900–468 700 |
32% |
|
468 800–675 700 |
53% |
|
675 800– |
60% |
Beskattningsåret 2017
| Fastställd inkomst i kr | Marginalskatt ca |
|
0–18 900 |
0 |
|
19 000–58 000 |
7% |
|
58 100–121 600 |
21% |
|
121 700–140 200 |
25% |
|
140 300–352 900 |
28% |
|
353 000–452 100 |
32% |
|
452 200–651 700 |
53% |
|
651 800– |
60% |